호주 세금: 자녀 주식 투자

 

18세 미만의 자녀가 주식을 구매하는 경우 TFN 견적 및 배당금에 관한 내용입니다.

 

TFN 등록 (Quoting a TFN)

• TFN 등록 선택: 주식을 매입할 때 TFN을 등록할지 선택할 수 있습니다.
  • TFN을 등록하면 배당 소득에 대해 세금 신고 시 세금을 납부합니다.
  • 자녀 계좌일 경우 자녀의 TFN을 등록해야 합니다.
• TFN 미등록 시: TFN을 등록하지 않으면, 미납세액에 대해 47%의 원천징수 세금이 부과됩니다.
• TFN 등록 주체:
  • 자녀의 경우: 자녀의 TFN을 등록
  • 부모가 신탁 관리자인 경우: 부모의 TFN (비공식 신탁) 또는 신탁의 TFN (공식 신탁) 등록

자녀도 TFN을 신청할 수 있으며, 나이 제한은 없습니다.

 

배당금 신고 (Declaring Dividends)

• 주식 소유 및 통제 여부에 따라 배당금과 주식 매매로 인한 순 자본 손익을 신고해야 합니다. 고려해야 할 사항은 다음과 같습니다:
  • 누가 돈을 제공하는가?
  • 주식 결정은 누가 하는가?
  • 배당 소득을 누가 사용하는가?

많은 금액 또는 정기적인 거래가 있는 경우, 주식의 소유권을 더욱 자세히 조사해야 할 수 있습니다. 주식 소득은 이자 소득과 다르게 취급됩니다.

 

세금 신고 (Lodging a tax return)

• $416 초과 소득:
  • 자녀가 주식 소득으로 $416 초과 시, 세금 신고 필수.
• $416 이하 소득:
  • PAYG 세금이 과다 원천징수된 경우, 환급을 위해 세금 신고 가능.
  • Franking credit 환급을 위해 세금 신고 또는 환급 신청서 작성.

 

투자 예시

1. 부모 세금 신고 시 $416 이하 배당금 신고
   • 피터는 자신의 은행 계좌에서 $3,000를 인출하여 딸 조지아의 이름으로 주식을 구매합니다. 주식을 살 때 피터의 TFN을 사용합니다. 피터는 배당금 $200을 자신의 계좌에 입금하고 개인 용도로 사용합니다. 피터는 자신의 세금 신고서에 $200을 신고하며, 주식을 팔 때 발생하는 자본 이익 또는 손실도 신고합니다.
2. 자녀의 세금 신고 시 배당금 신고
   • 사라는 아들 마이클의 생일 선물로 받은 돈으로 주식을 구매합니다. 사라는 주식 중개인을 통해 마이클이 18세가 될 때까지 주식을 관리하며, 공식적인 신탁 계약은 없습니다. 주식을 살 때 마이클의 TFN을 사용합니다. 모든 배당금은 배당금 재투자 계획을 통해 재투자됩니다. 배당금은 마이클의 세금 신고서에 신고됩니다. 마이클이 18세가 되면, 주식은 오프마켓 전송을 통해 그에게 이전됩니다. 마이클이 주식의 실질적 소유자이므로, 사라나 마이클에게 자본 이익이나 손실이 발생하지 않습니다.
3. 자녀의 세금 신고 시 배당금 신고
   • 사이먼은 자신의 은행 계좌에서 $5,000를 인출하여 아들 조던의 이름으로 주식을 구매합니다. 주식을 살 때 조던의 TFN을 사용합니다. 조던이 3살이므로 사이먼이 모든 주식 관련 결정을 내립니다. 모든 배당 소득과 주식 매매 이익은 사이먼이 신탁 관리자인 조던의 은행 계좌에 입금됩니다. 배당금과 자본 이익은 조던의 세금 신고서에 신고됩니다.
4. 자녀의 세금 신고 시 배당금 신고
   1. 제니는 딸 탈리아를 위해 탈리아의 파트타임 일자리 수입과 생일 선물로 받은 돈으로 주식을 구매합니다. 탈리아와 제니는 TFN을 등록하지 않기로 결정합니다. 배당금 $500은 탈리아의 은행 계좌에 입금됩니다. 탈리아는 세금 신고서에 $500을 신고합니다. 세금 신고 시, 고용 소득에 해당하는 배당금 부분은 일반 세율로, 선물에 해당하는 부분은 더 높은 세율로 과세됩니다. 주식을 팔 때 발생하는 자본 이익이나 손실은 탈리아의 소득으로 간주됩니다.

 

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